新華網北京１２月１４日電（記者
毛曉梅、王文帥）上月底機動車交通事故責任強制保險首年專題財務審計報告公布後，中國保監會同時宣布了交強險集中調高死亡傷殘賠償限額、適當下調基礎費率的雙向調整政策。公眾不免對此產生疑問：既然經營出現虧損，為什麼還要上調限額、下調費率？
１４日在北京舉行的交強險費率調整聽證會上，聽證申請人中國保險行業協會代表２４家經營交強險業務的保險公司交了一本“明白賬”。
賬面情況是這樣的：從２００６年７月１日至２００７年６月３０日，全國交強險業務保費收入５０７億元，其中尚未終止保險責任的保費２８０億元，已經終止保險責任的保費（也就是“已賺保費”）２２７億元，對應的賠款支出１３９億元；發生各類經營費用１４１億元；投資收益１４億元。根據國內企業會計準則，交強險第一年賬面經營虧損３９億元。
與其他行業一樣，保險行業的核算主要也是考慮收入、成本、利潤三個因素。但這三個因素的含義在保險業務核算時均具有一定的特殊性。
一、收入：
保險公司在簽發保單時所確認的全部保費，要根據保險期限的發展，劃分為“已賺保費”和“未到期責任準備金”兩個部分。例如，假設一張６座以下家庭自用汽車交強險保單是在２００７年１月１日生效，保費收入為１０５０元，保險期限為１年。盡管在簽發保單時保險公司就收取了１０５０元的保費，但在２００７年６月３０日進行核算時，保險公司實際只承擔了６個月的責任，因此保險公司只賺取了相應的一半的保費。剩余的一半，則提取為未到期責任準備金，作為承擔剩余６個月保險責任的儲備，因此這個資金實際上還是屬于投保人的，是保險公司尚未賺取的保費。
交強險第一年收取的５０７億元保費中，當年已經終止保險責任的２２７億元為交強險經營第一年的已賺保費；尚未終止保險責任的２８０億元被提取為未到期責任準備金，用做未了責任期保單的賠付準備。
二、成本：
保險業務的成本支出主要包括賠付成本和費用支出兩個方面。
第一個方面是賠付成本。賠付成本包括已經實際支付的賠款和為已經發生、但還沒有賠付的賠案而提取的“未決賠款準備金”。比如，假設客戶在保險期限內發生了一起交通事故，造成一行人受傷住院，初步估計醫療費用為５０００元，可能導致殘疾補償為４萬元。但由于傷者的治療需要一定的時間，到了保險公司核算損益的時候，傷者仍未出院。因此，４．５萬元的賠款就沒有實際支付給被保險人。但這個時候保險公司要將４．５萬元提取出來，作為未來賠款的準備，等到傷者出院、賠案完全處理完畢後再支付給客戶。因此，未決賠款準備金是隨著賠案的處理，保險公司必須要支付給客戶的確定成本，因而也是保險公司賠付成本的一個重要組成部分。特別是交強險經營的第一年，由于大量大額賠案沒有完成賠付，１３９億元的賠付成本中包含了９５億元的未決賠款準備金，這是一個符合責任保險賠款普遍分布規律的現象。
第二個方面是費用支出，主要包括營業稅金及附加、保險保障基金、手續費、管理費用和承保費用。公眾普遍關注的一個問題是，交強險的經營管理費用達到１４１億元，佔到保費收入的２７．７４％，是不是成本過高？
首先，需要說明的是１４１億元中包括保險公司經營交強險的內部成本和外部成本兩部分。其中，外部成本包括保險公司在經營過程中必須上繳國家的營業稅金、保險保障基金和監管費，共計３４億元，佔所有費用支出的２４．１％，佔保費的６．６４％；還包括了支付給中介機構的代理手續費１５．７億元，佔所有費用支出的１１．１％，佔保費的３．１％。前述外部成本合計４９．７億元，佔所有費用支出的３５．２％，佔保費的９．８％。保險公司內部成本，即保險公司的自身經營費用為９１億元，佔保費的１８％。
在過去的一年裏，保險公司在交強險的經營過程中，承保了５７５５萬輛機動車，處理了大量的單證和賠案。為此，需要投入大量的人力、物力和財力。
其次，保險公司經營交強險的費用水平與經營其他業務的費用水平相比，是相對較低的。從２００６年全行業的財務報表匯總數據看，保險公司經營其他保險業務的費用佔保費比重為１８．６％，而交強險首年雖然有一些一次性的前期投入，但費用率仍相對較低，為１８．２％。
第三，與其他國家和地區的交強險保險費用水平相比。比如日本，強制三者險實行政府經營模式，家庭自用車定價時預定費用率為３５％。我國臺灣地區自２００６年３月１日開始執行的強制汽車責任保險新費率中規定，扣除各項稅費、救助基金後，經營管理費用率為２５％，高于我們交強險扣除營業稅及保險保障基金後的經營費用率。
三、利潤：
收入減去成本，簡單地講就是已賺保費（２２７億元）減去賠款（１３９億元）和費用（１４１億元）後，就得到承保利潤。由于保險公司可以按照安全穩健原則對交強險資金進行投資，將產生投資收益。因此，承保利潤加上投資收益（１４億元）後，就得到了經營利潤（負３９億元）。
