規范企業國有產權轉讓行為，建立企業國有產權交易制度，已經成為從源頭上預防和治理腐敗，防止國有資產流失，加強國有產權交易監管的制度性要求。筆者認為要規范企業國有產權轉讓行為，需要了解企業國有產權轉讓中存在的問題及其原因，找到相應的對策。
企業國有產權轉讓中存在的主要問題及其原因
近年來，不少國有企業通過改制，盤活了國有資產，經濟效益不斷增長。但是，隨著企業改制步伐的加快，企業國有產權的轉讓出現了一些不夠規范的現象，少數企業領導人借企業改制之機進行職務犯罪，造成國有資產的流失。分析主要問題有以下幾個方面：
一是產權轉讓中的自賣自買，低價收購國有企業，侵吞國有資產。少數企業領導人在改制過程中，鑽政策和法律空子，利用自己掌握的控制權和信息優勢，隱匿國有資產或虛列債務，低價收購國有資產。主要表現為將企業沒有發生的債務，人為地列入企業應負擔的債務，造成企業凈資產為負值，伺機用少量資金買斷企業。
二是產權轉讓前的“先分後破”，私分國有資產。在企業改制之前，利用虛構事實，隱瞞真相等手段，如虛列費用、假報成本、賬外經營等巧立名目，私分國有資產，導致企業改制時賬面資金所剩無幾。這種犯罪因其具有形式上的隱蔽性，不容易被發現和查處。
三是轉移資產，隱匿企業改制前的收入，減少企業的凈資產。有的企業領導人在企業改制前將應進賬的收入故意不進賬，搞體外循環。隱匿賬外款不進入企業資產評估范圍，減少企業凈資產，甚至導致企業凈資產為負值，以便低價買斷。
四是中介機構為產權交易提供虛假評估報告。在企業改制中，少數企業領導人為達到自己低價買斷企業的目的，串通中介機構在資產評估過程中，弄虛作假，違規評估，少評甚至不評應列入改制企業評估范圍的資產，造成企業凈資產不實，甚至造成企業凈資產為負值，人為地降低了企業產權出售的價格，為企業經營管理者以低價買斷國有企業創造條件，取得合法性。
企業國有產權轉讓過程中出現不夠規范問題的原因是多方面的，其主要原因有以下幾方面：
一是少數企業領導人沒有樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀。有的領導人員把企業改制作為“最後的晚餐”，認為改制時期各種制度松弛，不夠規范，不容易被人發現，覺得付出的成本較低，因而鋌而走險，利用手中的權力大肆侵吞國有資產。
二是國有資產的出資人沒有完全到位。國有資產出資人不到位，在國有企業改革的過程中缺乏規范的行為主體和國有資產保值增值的責任主體。
三是企業國有產權轉讓不夠規范。企業國有產權轉讓交易中的“暗箱操作”所導致的國有資產低估賤賣等，是造成國有資產流失的重要原因。同時，企業國有產權轉讓中指定交易受讓方，“行政幹預定價”，競價不夠充分；對企業國有產權轉讓中各個重要環節缺乏有效的監督；對在資產評估方面起重要作用的社會中介機構，缺乏宏觀管理和行業監督，都會造成國有資產的流失。
四是產權交易市場發育不夠完善,產權交易機構發展比較遲緩，區域分割比較嚴重，交易規模比較小。
進一步規范企業國有產權轉讓，防止國有資產流失的幾點對策
一是進一步完善出資人監管體係，保證出資人職責的層層到位。在新的國有資產管理體制下，要從兩個層面上對國有企業改制工作中的產權轉讓行為實行責任制。作為各級國有資產監督管理機構要樹立出資人的責任意識，當好國有資產的“守護神”，切實履行出資人職責，通過加強監管維護國有權益，防止國有資產流失。特別在對國有企業改制中的國有產權轉讓的管理中，要通過制度建設和具體的出資人權力的行使，做好企業國有產權轉讓的監管工作，認真落實出資人監管責任，依法規范推進。作為企業層面，國有企業集團對所出資企業的改制工作和產權轉讓應負全面責任，主要負責人是第一責任人。改制企業中負責改制工作的主要負責人是直接責任人，從而為企業改制和國有資產的安全從體制上提供保障。
二是嚴格落實企業國有產權進場交易制度。企業國有產權轉讓實行進場交易，能夠從源頭上防止腐敗問題的發生。進場交易將企業國有產權轉讓由傳統的“行政決策定價”轉化為“市場規范定價”，使產權轉讓遵循公開、公平、公正原則，並將這一原則貫穿于從進場開始到交易完成等一係列操作過程。這樣既可以促進企業國有產權的有序流轉，有效化解國有資產流失的風險，又能依法保護交易雙方合法權益。
產權進場交易的前提是進一步加快產權交易市場體係建設。由于目前各地產權交易機構大多是所在地政府部門批準設立的，具有地域性的特點。為了促進統一產權交易市場的形成，最大限度發揮市場配置資源和價格發現的作用，在產權交易機構的選擇上，要打破區域概念對產權交易機構設置的壁壘，鼓勵有條件的產權交易機構在信息發布的跨地區交易方面發揮主導作用，促進國有產權在更大范圍內的流動。目前我省正在加快推進產權交易市場體係建設，借鑒上海產權交易市場模式，省國資委已形成了省級產權交易機構組建方案，擬將沈陽產權交易中心更名為沈陽聯合產權交易所，新的聯合產權交易所將不斷拓展業務范圍，促進產權交易市場完善功能，壯大規模，提升水平，成為集全社會所有產權（物權、債權、股權、知識產權等）交易服務為一體的產權交易平臺和連接各類資本進退的專業化權益性資本市場。同時還將優化全省產權交易資源配置。沈陽聯合產權交易所作為省級產權交易機構，還將按照市場化的原則，實現與省內各市產權交易機構的聯合，逐步構建全省統一的產權交易平臺，實現統一交易規則，統一合同文本，統一票據印制，統一信息發布。積極發展產權交易經紀會員，進一步推動全省產權交易市場的建設和發展，逐步建立起全省統一的產權交易市場體係。
三是要加強對企業國有產權轉讓行為的有效監督。國有企業改制和企業國有產權的交易工作，政策性強、涉及面廣、環節多，需要有一整套完備的政策法規制度作保證。目前，《企業國有資產監督管理暫行條例》（簡稱《條例》）和《企業國有產權轉讓管理暫行辦法》（簡稱《辦法》）等法規制度已公布實施。這些制度為使企業國有產權轉讓行為按照公開、公平、公正原則，健康、有序、規范地進行，提供了必要的制度保證。但光有制度是不夠的，關鍵是要依照《條例》、《辦法》及有關規定，根據企業實際情況，強化監督檢查，確保各項制度的貫徹落實。當前，各級國資委要圍繞清產核資、財務審計、資產評估、產權轉讓的關鍵環節和管理層收購等重點問題，依法履行監管職責。重點檢查和監督的六個主要環節是：（1）企業國有產權轉讓進場交易的情況；（2）企業國有產權轉讓程序的執行情況；（3）企業國有產權轉讓的信息披露情況；（4）職工合法權益的保護情況；（5）中介機構等相關方面履行職責的情況；（6）在產權轉讓中對國家有關規定的執行情況。同時，企業集團也要通過對各級子企業國有產權轉讓事前、事中和事後等環節的審核和把關，切實履行好相關的監管職責。
四是完善社會中介市場，加強行業監督。加強對中介機構的管理和約束，已經成為規范企業國有產權轉讓中不可缺少的重要環節。要加快理順評估機構的管理體制，加強對評估機構和人員的監管，加大對違規行為的處罰力度；要引導並培養一批以誠信為本，操守為重，遵循準則，規范服務，堅持公平性、客觀性、獨立性的原則，收費合理的中介機構；要通過立法和執法，建立健全評估機構及人員資格認證的準入制度和退出機制，加以引導和規范；有關部門要做好對中介行業的監督檢查工作，通過對中介機構執業能力、道德水準的審核、選聘，做大做強一批具有代表性的中介機構，以此帶動整個中介行業的進一步規范，防止國有資產在中介機構層面縮水。
五是嚴肅查處企業國有產權轉讓過程中的違紀違法案件。加大對國有企業改制工作的監督檢查力度，嚴肅查處企業國有產權轉讓中的違紀違法案件，加強對企業改制和產權轉讓中職務犯罪的法律預防，對少數企業領導人想借改制之機轉移、侵佔、侵吞國有資產的，隱匿資產、提供虛假會計資料造成國有資產流失的，營私舞弊、與買方串通低價轉讓國有產權的，嚴重失職、違規操作、損害國家和群眾利益的，要進行認真調查處理。對其中涉嫌職務犯罪的，依法移交司法機關處理。同時，對近年來群眾反映強烈的改制企業，在產權轉讓上有違規行為的要給予糾正。對造成國有資產損失的要按照有關規定，追究有關責任人的賠償責任。對中介機構弄虛作假，提供虛假審計報告，故意壓低評估價格等違規違法行為，要加大懲處力度。國有資產監督管理機構和國有及國有控股企業不得再聘請該中介機構從事涉及國有及國有控股企業的中介活動。(徐傳洲)
