個稅改革精準落地改革紅利普惠民眾 —

主持人

導語

各位網友大家好！歡迎關注本期線上訪談！2019年1月1日起，新的個人所得稅法正式實施，6項專項附加扣除將會給市民帶來怎樣的改變？減稅紅利如何才能裝進每一個人的口袋？今天我們邀請到國家稅務總局重慶市稅務局黨委委員、副局長羅安梅，個人所得稅處處長李春燕、納稅服務中心（宣傳中心）主任陳松，就新個人所得法相關問題與網友線上交流。
主持人

1

新的個人所得稅法及相關配套文件已于今年1月1日起正式實施，目的是降低個人稅負。其中，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》引起社會各界的廣泛關注。能不能簡要介紹一下主要內容是什麼？
羅安梅

新的個人所得稅法今年1月1日起正式實施

今年1月1日起專項附加扣除實施，可以説《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》是在廣泛聽取民意、集中民智和充分凝聚各方共識的基礎上形成的。《辦法》明確了專項附加扣除的原則和六項專項附加扣除的扣除范圍、扣除標準、扣除方式，以及保障措施等內容。[詳細]
主持人

2

這些政策和每個人都相關，請問重慶市稅務局如何進行政策宣傳，確保每個人都知曉呢？
陳松

加強宣傳多措並舉促進政策精準落地

前期，我們在重慶市稅務局官方網站及市內各大媒體上發布政策和配套文件，並通過群發手機短信等途徑，第一時間把資訊傳遞給公眾。然後通過發放宣傳手冊、宣傳單，播放公益廣告、微視頻等各種方式，對個稅改革的重點內容進行廣泛宣傳。同時全市稅務係統對個稅的扣繳義務人進行了專題培訓，安排專人進行入戶解讀和係統操作演練，保證納稅人和扣繳義務人及時掌握政策和操作。[詳細]
主持人

3

那如果市民有什麼不清楚的地方，應該怎麼進行咨詢呢？
陳松

市民可以撥打12366進行咨詢

市民如果有任何關于個稅的疑問，都可以撥打12366進行咨詢，也可以到主管稅務機關或者辦稅服務廳進行咨詢，當然也可通過手機在重慶稅務微信公眾號進行留言咨詢。
主持人

4

咨詢渠道還是很暢通的。社會各界都很關注個稅新政，我們收集了很多網友提出的關于個稅改革、專項附加扣除政策理解及申報操作中的一些熱點問題，還請嘉賓給我們進行解答。首先是關于專項附加扣除資訊填報方面的問題，您能不能給我們介紹一下專項附加扣除資訊採集的方法有哪些？
李春燕

可通過遠端辦稅端、電子或者紙質報表等方式報送

好的。根據國家稅務總局關于發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）：納稅人可以通過遠端辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除資訊。納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：[詳細]
主持人

5

能不能講解一下進入個稅APP係統後，如何注冊呢？
陳松

個稅APP支援兩種注冊模式

目前，個稅APP支援以下兩種注冊模式。人臉識別認證注冊模式（此模式只支援中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然後與公安係統動態人臉識別，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過後完成注冊。大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務大廳，經辦稅服務廳人員驗證人證一致後，登記個人證件資訊並派發注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等資訊，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過後完成注冊。
主持人

6

如何下載新版自然人稅收管理係統扣繳客戶端？
羅安梅

在各地電子稅務局網站下載新版扣繳客戶端

在各地電子稅務局網站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。
主持人

7

有網友問，説扣繳單位登錄扣繳客戶端後顯示“2018年”和“2019年”兩個藍色按鈕，這是什麼意思、有何不同？
李春燕

扣繳客戶端有“2018年”“2019年”兩種版本

為了支援新個人所得稅法的實施，扣繳客戶端進行了較大升級（對原來正在使用扣繳客戶端的，直接打開運作後會自動升級）。扣繳客戶端升級後有“2018年”和“2019年”兩種版本模式。“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數據，以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報（含更正申報）。“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以後的申報（含更正申報）。可通過係統右上角的“版本切換”按鈕，切換到另一版本模式下操作。新個人所得稅法中的專項附加扣除報送等功能在“2019年”版本模式中。
主持人

8

好的。那我們來聊一聊大家最關心的，如何採集報送個人專項附加扣除資訊的問題。如果使用個稅APP，注冊後如何錄入個人專項附加扣除資訊呢?
陳松

按照如下步驟填報專項附加扣除資訊

實名注冊個稅APP後，可以按照如下步驟填報專項附加扣除資訊。①首頁選擇“我要申報專項附加扣除”②填寫或確認基本資訊；③填寫專項扣除資訊；④填寫其他資訊。[詳細]
主持人

9

好的。還有什麼途徑採集報送個人專項附加扣除資訊呢？
陳松

還有這些途徑採集報送資訊

除了個稅APP，納稅人可以通過遠端辦稅WEB端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除資訊。通過遠端辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除資訊的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。[詳細]
主持人

10

在個人所得稅APP填寫完專項附加扣除資訊後，選擇推送至扣繳義務人和選擇年度自行申報有什麼不一樣？
羅安梅

兩種方式都可以

這兩種方式都可以，您可以使用手機APP填報專項附加扣除資訊，並選擇申報方式。如果您選擇申報方式為“通過扣繳義務人申報”，單位可以使用扣繳端軟件，獲取您填寫的專項附加扣除資訊，按月計算應預扣預繳稅款後，向稅務機關辦理全員全額納稅申報。在這種方式下，您可以在預扣預繳期間享受扣除。如果您未能及時報送，也可在以後月份補報，由單位在當年剩余月份發放工資時補扣，不影響您享受專項附加扣除。[詳細]
主持人

11

是否需要每月向扣繳單位填報專項附加扣除資訊呢？
李春燕

無需按月提供

個人專項附加扣除資訊未變化的，每個扣除年度只需向扣繳義務人提供一次專項附加扣除資訊即可，無需按月提供。
主持人

12

年度中間如果專項附加扣除相關資訊發生變化如何處理？
李春燕

資訊發生變化這樣處理

納稅年度中間相關資訊發生變化的，納稅人應當按照變化後的資訊及時將變化後的專項附加扣除資訊報送扣繳義務人，或者自行通過個人所得稅APP進行修改。
主持人

13

好的，感謝嘉賓對我們專項附加扣除資訊採集申報方面的解答。下面是網友提出的關于政策理解和執行方面的一些問題。首先是關于子女教育方面的。有網友提問，子女滿3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學校或者就讀國家（地區）？
李春燕

需要填寫

需要填寫。如果不填寫，將可能導致此條資訊之後資訊採集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學入學前的學前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學校可以填寫“無”。
主持人

14

是否必須在子女滿3周歲之後才能填寫？
羅安梅

即將年滿3周歲的可在滿3周歲前提前填寫

國家稅務總局重慶市稅務局副局長羅安梅：本扣除年度內子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報送相關資訊，子女滿三周歲的當月即可享受子女教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿3周歲之後填報。也就是説，如果我的小孩要到2019年底才滿3歲，那麼我現在就可以進行子女教育資訊的填報，等到年底小孩滿3歲的當月，我就可以享受子女教育專項附加的扣除了。
主持人

15

那麼子女教育的扣除主體是誰？只能是子女的父母進行該項扣除嗎？
李春燕

扣除主體是子女的法定監護人

子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。
主持人

16

那子女的范圍包括哪些？必須是本人的小孩嗎？
李春燕

子女的范圍包括這些

子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女,也包括未成年但受到本人監護的非子女。
主持人

17

納稅人享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料？
李春燕

子女在境內接受教育不需留存任何資料

納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。
主持人

18

我們接下來了解一下繼續教育。納稅人什麼時候開始可以享受繼續教育專項附加扣除？
羅安梅

入學當月至學歷（學位）繼續教育結束當月

學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。需要注意的是，學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。
主持人

19

繼續教育專項附加扣除的扣除標準是怎麼規定的？
李春燕

同一學歷繼續教育扣除期限不超過48個月

納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
主持人

20

如果同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書，是否可以同時享受扣除？
李春燕

多個學歷（學位）繼續教育不可同時享受

在一個納稅年度內，一個納稅人最多享受一項學歷（學位）繼續教育支出扣除和一項職業資格繼續教育扣除，繼續教育支出最多扣除8400元/年（3600元/年+4800元/年），多個學歷（學位）繼續教育不可同時享受，多個職業資格繼續教育也不可同時享受。
主持人

22

那學歷（學位）繼續教育與職業資格繼續教育可以同時享受嗎？如果可以，48個月後，換一個專業就讀（屬于第二次繼續教育），還可以繼續扣48個月？
羅安梅

可以繼續扣48個月

學歷（學位）繼續教育與職業資格繼續教育可以同時享受。納稅人48個月後，換一個新的專業學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續教育扣除，還可以繼續扣48個月。
主持人

23

請問自學考試能否扣除？可以的話從何時開始扣除？
李春燕

自學考試也可以扣除

只要報名後，考籍錄到教育部門的係統裏就可以開始享受繼續教育每月400元的扣除，扣除期限最長不得超過48個月。
主持人

24

假如我在2019年取得兩個技能人員職業資格證書，可以享受多少錢的繼續教育扣除?
李春燕

按照3600元定額扣除

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，可以在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。因此，您在一個納稅年度中取得多個技能人員職業資格證書，也按照3600元的定額扣除。
主持人

25

好的，接下來是關于住房貸款利息扣除政策的問題。住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什麼？
羅安梅

僅限首套住房貸款利息支出

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。
主持人

26

有網友問，個稅APP上住房貸款利息專項附加扣除中的産權證號或買賣合同號填寫什麼？
李春燕

已取得房屋産權證填寫産權證號或不動産登記號

填寫首套貸款房屋的産權證、不動産登記證、商品房買賣合同或預售合同中的相應號碼。如所購買住房已取得房屋産權證的，填寫産權證號或不動産登記號。如果所購住房尚未取得房屋産權證的，也別擔心，你可以填寫商品房買賣合同號或預售合同號。
主持人

27

如果我現在已全款買房，又在這個城市租房，是否可享受住房租金專項附加扣除呢？
李春燕

不可以享受

不行。這種情況是屬于有自有住房，那麼在同一城市再發生的租房租金就不能享受住房租金專項附加扣除了。
主持人

28

如果是兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？
李春燕

由簽訂租賃合同的承租人扣除

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。
主持人

29

如果我的家人生病了，他發生的醫療支出能不能在我的工資收入裏扣除？
羅安梅

納稅人醫藥費用支出可由本人或其配偶一方扣除

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
主持人

30

如果需要享受大病醫療專項附加扣除時，納稅人需要注意什麼呢？
羅安梅

納稅人需要注意這些

需要提醒的是，如果選擇在單位按月享受專項附加扣除政策，是不包括大病醫療扣除的。大病醫療支出第二年度3月1日到6月30日匯算清繳時再扣除。
主持人

31

最後讓我們來看看關于“贍養老人”方面網友提出的問題吧！首先是“如果為非獨生子女，贍養老人項目與兄弟姐妹應如何分攤扣除？”
李春燕

贍養老人支出是2000元每月的標準

贍養老人支出是2000元每月的標準。按照文件規定，如果你是非獨生子女，你可以通過與你的兄弟姐妹進行協商扣除，但每人分攤的額度不能超過每月1000月。具體方法可以由贍養每人平均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。這樣説吧，如果你屬于非獨生子女，那麼你最高扣除限額為1000元。
主持人

32

在多子女情況下，存在子女中只有1人工作、其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能按50％扣除？
李春燕

非獨生子女最多只能扣除1000元/月

是的。按照目前政策規定，非獨生子女，最多只能扣除1000元/月。
主持人

33

獨生子女家庭，父母離異後再婚的，如何享受贍養老人專項附加扣除？
李春燕

納稅人需注明與被贍養人的關係

對于獨生子女家庭，父母離異後重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養人，則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除資訊表時，納稅人需注明與被贍養人的關係。
主持人

34

有網友説，自己是獨生子女，父母兩個人的年齡都超過60周歲，在進行贍養老人扣除時，是不是贍養兩個老人可以按照兩倍標準扣除？
羅安梅

不能疊加最高額度為2000元

這不行。按照相關規定，只要父母有1人滿足條件，即可享受每月2000元的標準定額扣除，但不能疊加，就是説最高額度為2000元。
主持人

結語

好的，感謝各位嘉賓詳細的解答，也感謝各位網友的關注。再重復一遍個稅咨詢渠道，您如果有任何關于個人所得稅方面的疑問，可以撥打12366進行咨詢，也可以到主管稅務機關或者辦稅服務廳進行咨詢，當然也可通過手機在重慶稅務微信公眾號進行留言咨詢。希望每個市民都能充分享受個稅減稅紅包，再見！

羅安梅

國家稅務總局重慶市稅務局黨委委員、副局長

李春燕

國家稅務總局重慶市稅務局個人所得稅處處長

陳松

國家稅務總局重慶市稅務局納稅服務中心（宣傳中心）主任

沙青

主持人

對話嘉賓

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新的個人所得稅法及相關配套文件已于今年1月1日起正式實施，目的是降低個人稅負。其中，《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》引起社會各界的廣泛關注。能不能簡要介紹一下主要內容是什麼？

羅安梅

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這些政策和每個人都相關，請問重慶市稅務局如何進行政策宣傳，確保每個人都知曉呢？

陳松

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那如果市民有什麼不清楚的地方，應該怎麼進行咨詢呢？

陳松

市民如果有任何關于個稅的疑問，都可以撥打12366進行咨詢，也可以到主管稅務機關或者辦稅服務廳進行咨詢，當然也可通過手機在重慶稅務微信公眾號進行留言咨詢。

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好的。那我們來聊一聊大家最關心的，如何採集報送個人專項附加扣除資訊的問題。如果使用個稅APP，注冊後如何錄入個人專項附加扣除資訊呢?

陳松

實名注冊個稅APP後，可以按照如下步驟填報專項附加扣除資訊。①首頁選擇“我要申報專項附加扣除”②填寫或確認基本資訊；③填寫專項扣除資訊；④填寫其他資訊。[詳細]

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好的。還有什麼途徑採集報送個人專項附加扣除資訊呢？

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在個人所得稅APP填寫完專項附加扣除資訊後，選擇推送至扣繳義務人和選擇年度自行申報有什麼不一樣？

羅安梅

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是否需要每月向扣繳單位填報專項附加扣除資訊呢？

李春燕

個人專項附加扣除資訊未變化的，每個扣除年度只需向扣繳義務人提供一次專項附加扣除資訊即可，無需按月提供。

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年度中間如果專項附加扣除相關資訊發生變化如何處理？

李春燕

納稅年度中間相關資訊發生變化的，納稅人應當按照變化後的資訊及時將變化後的專項附加扣除資訊報送扣繳義務人，或者自行通過個人所得稅APP進行修改。

主持人

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李春燕

需要填寫。如果不填寫，將可能導致此條資訊之後資訊採集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學入學前的學前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學校可以填寫“無”。

主持人

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是否必須在子女滿3周歲之後才能填寫？

羅安梅

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那麼子女教育的扣除主體是誰？只能是子女的父母進行該項扣除嗎？

李春燕

子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。

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那子女的范圍包括哪些？必須是本人的小孩嗎？

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